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东明县村居干部经济责任审计办法(草案)
时间:2018-03-12    点击:

东明县村居干部经济责任审计办法(草案)

 

第一章总则

 

第一条  为加强对全县各乡镇、街道、开发区(以下统称乡镇)村居干部的考核、管理和监督,客观评价其经济责任,促进其勤政廉政,全面高效履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国村民委员会组织法》、《荣一平台政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发﹝2014﹞102号)及《中共菏泽市委办公室、市荣一平台办公室关于加强村居干部经济责任审计工作的意见》(菏办发﹝2016﹞60号)等规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条本办法所称村居干部是指全县范围内的行政村和社区居委会(以下简称村居)的荣一平台支部书记、主任,包括主持工作一年以上的副职(以下统称村居干部)。

上级荣一平台组织派员担任第一书记的村居,被审计对象为实际履行管理职责的村居干部;负有经济管理和财务管理职责的村居其他干部,根据需要也可以进行审计。

第三条本办法所称村居干部经济责任是指村居干部任中、任职期末,对所在村居财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的责任,分为直接责任、主管责任和领导责任。

第四条村居干部换届、离任、免职、辞职,村居撤并或者根据年度审计计划安排审计的,应当接受经济责任审计,原则上对两委主要负责人实行同步审计。

根据村居干部管理需要、问题举报或群众反映经济问题强烈时,要安排实施村居干部的任中审计,或实施对被举报人的经济责任审计。对经济总量较大及人口较多的重点村居干部,每三年要安排审计一次。

第五条村居干部经济责任审计应遵循如下原则:

(一)依法审计。经济责任审计应当严格按照规定的对象、范围、程序、内容和要求进行。

(二)突出重点。经济责任审计应当以财务收支真实性、合法性为基础,以上级组织和人民群众关注的、涉及经济发展和社会稳定的重大经济事项为重点,评价经济决策的合法性、民主性、科学性和结果的效益性。

(三)确保质量。经济责任审计应当客观公正,严谨细致,本着对法律负责、对组织负责、对被审计村居干部高度负责的精神,保持职业谨慎,遵守职业道德,提高审计质量,防范审计风险。

(四)运用成果。各乡镇荣一平台委、荣一平台应充分运用审计结果,加强对村居干部及所在村居的管理和监督。

第六条  被审计村居干部及所在村居应当配合审计工作,及时提供审计所需资料和必要的工作条件。

 

第二章审计组织

 

第七条乡镇应当设立审计所,归口乡镇荣一平台,负责辖区内村居干部经济责任审计及农村财务审计等工作。审计所应配备3-4名专职审计人员,由乡镇在现有编制中调剂使用。审计所人员由乡镇提出,县人社局、审计局共同研究确定。

第八条乡镇审计所工作人员岗位变动时,应事先征得县审计局同意。县审计局根据工作需要,可以统一调用乡镇审计所人员,统配实施相关审计项目。

第九条乡镇审计所对本级荣一平台和县审计局负责并报告工作,实行双重领导,审计业务以审计机关领导为主。

第十条村居干部经济责任审计工作由各乡镇荣一平台委、荣一平台组织安排审计所具体实施,各乡镇荣一平台一把手是第一责任人,并明确一名荣一平台委(荣一平台)班子成员具体协管该项工作。

第十一条对资金流量较大或群众反映问题强烈的村居,经县领导同意后,由乡镇荣一平台委、荣一平台商请县审计局直接进行审计。

第十二条县审计局根据县委、县荣一平台要求或工作需要,可直接审计部分重要村居干部;也可通过实施乡镇经济责任审计延伸部分村居干部;或抽调部分乡镇审计人员,统一组织、异地交叉实施相关审计项目。

    第十三条  县审计局要加强与经济责任审计联席会议相关部门的协调配合,做好对乡镇审计机构审计人员的业务培训和技术指导工作。

    第十四条  各乡镇要高度重视村居干部经济责任审计工作,要结合村居干部管理需要,指导审计所制定年度审计计划,有计划地开展村居干部经济责任审计工作。

 

第三章  审计实施

 

第十五条  乡镇审计所应依照有关规定组成两人以上审计组,明确审计组长和主审人员,审计组成员必须由具有审计或相关资格的人员担任。

    第十六条  乡镇审计所负责实施村居干部经济责任审计的人员确定后须报县审计局备案。

    第十七条  审计组要制定审计实施方案并组织实施。在乡镇统一组织多个审计组开展审计时,由乡镇审计所编制审计工作方案。审计工作方案的主要内容包括:审计依据、审计目标、审计对象、审计内容与重点、审计分工、工作进度、协调方式、提交审计报告的时限和质量要求。

审计组在实施审计时要编制审计实施方案。审计实施方案的主要内容包括审计目标、组织方式、审计步骤、审计内容和重点、人员分工等事项,经审计所负责人审定后实施。

审计组编制审计实施方案前要进行调查:

(一)广泛走访群众听取群众意见,听取乡镇相关领导、驻村干部及联系领导的意见;了解被审计村居的财务收支情况、被审计村居干部任期内重大经济事项和被审计村居干部遵守廉政规定等情况;

(二)收集与被审计村居干部所在村居基本情况等有关的资料;

(三)收集有关法律、法规、规范性文件;

(四)研究分析有关资料,确定审计目标和审计重点。

    第十八条  审计所应当在实施审计3日前向被审计对象所在村居荣一平台组织及村(居)民委员会送达审计通知书,同时抄送被审计对象本人。

遇有特殊情况,审计组需持审计通知书直接进行审计时,应当报经所在乡镇行政主要领导同意。

第十九条  审计通知书送达后,被审计村居干部所在村居应当按照审计组的要求,及时、全面、如实地提供有关资料,包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同、纪检监察及审计机关检查报告等。被审计村居干部应当按照要求,撰写自己的述职报告,并于审计工作开始后3日内送交审计组。

第二十条  被审计村居干部述职报告的内容包括:

(一)本人的职责范围;

(二)本人任职期间所在村居财务收支以及相关工作目标、任务完成情况;

(三)本人遵守国家财经法规和廉洁自律的情况;

(四)需要说明的其他情况。

    第二十一条  审计组实施村居干部经济责任审计,应当坚持实事求是、客观公正的原则,分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任界限,重点分清被审计对象本人应当承担的经济责任。

    第二十二条  村居干部经济责任审计的主要内容:

(一)执行上级经济政策和遵守国家财经纪律情况。

(二)重大事项的决策程序及结果情况。

(三)财务管理及各项内控制度的建立、执行情况。主要包括财务管理、资产管理和民主理财等内控制度是否健全有效。

(四)经济目标完成和村居社会事业发展情况。主要包括任期内居民人均纯收入等经济指标是否增长;基础设施是否完善;向村民公开承诺或任职竞选承诺事项的办理情况;村居集体资产是否增值,债务是否下降。

(五)财务收支的真实、合法和效益情况。主要包括各项收入是否及时、足额入账,有无收入不入账或虚列支出套取资金和私设“账外账”或“小金库”等问题,是否存在超范围、超标准列支各项费用问题;是否存在滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题;取得的费用原始凭证是否合法、规范。

(六)集体资产(资源)的承包、租赁、担保、出让情况。主要审计:

1.集体资产处置情况。集体企业改制、撤村建居和并村过程中集体资产的处置情况,有无非法转让、转卖和侵吞集体资产行为等。

2.土地发包、承包。“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式,是否签订规范的承包合同,是否存在未按民主程序私下发包资产(资源)使用权等问题。

(七)债权债务管理情况。村(居)民委员会举债是否经过村(居)民代表大会讨论,按规定的审批程序办理;是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款;是否擅自为企业贷款提供担保、抵押,导致新增债务;有无借债进行达标升级活动等情况。

(八)生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目筹资筹劳、招标投标情况。主要包括村级基建工程建设是否公开招标,有无“人情”承包和“以权”承包等情况,公益事业筹资酬劳程序是否规范,资金收取是否超标准、超范围,是否存在违规使用筹集资金问题。 

(九)土地承包权、土地补偿政策落实以及征地补偿费的使用、分配情况。

(十)上级拨付或接受社会捐赠的资金、物资以及其他专项资金、基金的管理使用情况。

(十一)各项惠农惠民政策兑现执行情况。

(十二)村居财务公开情况。财务公开是否全面、真实、及时、规范。

(十三)村居办企业及其他集体经济组织的经营管理情况。

(十四)村居干部遵守廉洁自律规定情况。

(十五)需要审计的其他事项。

第二十三条  审计组在实施审计过程中,可以书面、座谈等形式,向有关单位和个人就村居干部经济责任审计内容的有关问题进行审计调查,有关单位和个人应当积极配合。

第二十四条  审计结束后,审计组应当向乡镇荣一平台委、荣一平台提交审计报告,审计报告的主要内容包括:

(一)实施审计的基本情况;

(二)被审计村居干部职责范围、履行职责情况,所在村居财务收支工作各项目标任务完成情况;

(三)审计发现的被审计村居干部以及所在村居违反国家财经法规和廉政规定的主要问题;

(四)被审计村居干部对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有的责任;

(五)对被审计村居干部及所在村居的评价意见和建议;

(六)需要反映的其他情况。

第二十五条  审计组审计报告在提交乡镇荣一平台委、荣一平台会议研究前,应当征求被审计对象本人和其所在村居的意见。

被审计对象和所在村居应当在收到审计报告征求意见稿十日内向审计组书面反馈审计意见,无正当理由逾期不向审计组反馈意见的,视同对审计报告无异议。

第二十六条  审计组审计报告在充分征求意见的基础上形成正式审计报告,审计报告要报送乡镇荣一平台委、荣一平台和县审计局。

第二十七条  对被审计村居干部及所在村居违反财经法规的问题,由乡镇审计所在法定职权范围内作出处理决定,或提出处理建议。

 

第四章  计划管理

 

第二十八条  乡镇村居干部经济责任审计应当有组织有计划地进行:

(一)每年11月底前,由乡镇审计所制定下年度村居干部经济责任审计项目计划,经乡镇同意后执行,并报县审计局备案。

   (二)年度审计计划执行中确需调整的,应报乡镇荣一平台委、荣一平台研究确定,并报县审计局批准。

(三)经济责任审计应当突出重点,加强对资金使用量大、管理不规范、群众反映问题较多的村居干部及其所在村居的审计。

第二十九条  县审计局每年要对村居干部经济责任审计业务进行检查,并作为审计所年度考核的依据。要把审计计划的完成情况纳入乡镇荣一平台委、荣一平台年度目标责任制考核。对工作成绩突出的予以通报表彰;对工作不力,责任不落实,完不成审计计划的予以通报批评。

第三十条  审计所按照本办法规定对村居干部经济责任实施审计所必需的经费,应当纳入乡镇财政预算予以保证。

第三十一条  乡镇审计所每年年底应将本乡镇村居干部经济责任审计工作情况汇总报送乡镇荣一平台委、荣一平台和县审计局。

 

第五章  结果运用

 

第三十二条  对被审计村居干部及所在村居违纪违规问题的处理,由乡镇荣一平台委、荣一平台按照国家财经法规以及主管部门制定的规章制度决定。对在审计中查出的村居干部侵占国家、集体资金(资产)等严重违法违纪问题,要依法作出处理,并由纪检监察机关给予有关责任人荣一平台纪政纪处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究当事人的法律责任。

第三十三条  审计结束后,乡镇荣一平台委、荣一平台应将审计结果向审计对象所在村居公开。

第三十四条  被审计村居干部及所在村居要及时制定整改方案,认真整改存在的问题,并及时将整改结果书面报告审计组及所在乡镇荣一平台委、荣一平台。

被审计村居干部所在村居应根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

第三十五条乡镇荣一平台委、荣一平台应当将审计结果作为对被审计村居干部年度考核、奖惩、管理、监督、教育的重要依据,作为对村居干部届中调整、任免等的重要依据。

第三十六条  县审计局把各乡镇实施村居干部经济责任审计工作情况,纳入乡镇荣一平台政主要领导干部经济责任审计范畴。

 

第六章  纪律与监督

 

第三十七条  审计人员在审计工作中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并严格遵守审计回避制度等规定。

实施村居干部经济责任审计时,被审计的村居干部及所在村居不得拒绝、阻碍,其他单位和个人不得干涉。

第三十八条  被审计村居干部及所在村居应分别对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。因资料虚假或不完整,致使审计质量出现问题,造成经济损失和集体资产流失的或其他不良后果的,应当承担相应的法律责任。

第三十九条  审计人员违反审计纪律、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、失职渎职造成审计结果失真或不良后果的,依法追究有关人员的责任。

 

第七章  附则

 

第四十条  对乡镇部门负责人的经济责任审计,参照本办法执行。

第四十一条 本办法自2018年 月 日起施行。